基金未付收益怎么做账？
新会计准则对金融资产和金融负债的确认和计量进行了修订，其中对“买入返售资产”和“卖出回购债务”科目增加了明细科目，分别按金融资产类别和风险状况进行明细核算。
1、金融资产的初始确认与计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照金融资产的价值确定其初始确认金额；
以历史成本计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应当以其成本确认其初始确认金额。 已计提减值准备的金融资产，除采用终止确认原则外，其初始确认金额应当扣减已经计提的减值准备。
2、金融负债的初始确认与计量
企业发行的金融负债，其初始确认金额应按照相关金融工具的合同现金流确定。 但对于可转债等可转换公司债券，应当区分可转换公司债券发行时点情况确定其初始确认金额。
可转换公司债券发行时，将其作为金融负债进行核算，并按预计可收回金额（即按照可转换公司债券面值减去支付利息后的数额）确认为金融负债的初始确认金额； 可转换公司债券转为股本或股票溢价时，应将相关债权投资所对应的金融负债全部予以转出，并相应调整资本公积。